פטור ממס הכנסה לנכים הוא הטבת מס משמעותית הניתנת על ידי רשויות המדינה, כדי לסייע לאנשים עם מוגבלויות קשות להתמודד עם העלויות הגבוהות הכרוכות במצבם. הפטור חל על נכים שיש להם הכרה בנכות צמיתה בשיעור של 100% ובחלק מן המקרים – גם 90% ומעלה, והוא משחרר אותם מתשלום מס הכנסה.
הידעתם? אם אתם מתמודדים עם נכות אתם עשויים להיות זכאים לקבלת פטור ממס הכנסה
נכות קשה יוצרת לעיתים קרובות קשיים כלכליים משמעותיים עבור הנפגעים. כדי לסייע להם להתמודד עם האתגרים, מעניקה מדינת ישראל פטור ממס הכנסה לנכים בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק. שיעור הנכות נקבע על ידי המוסד לביטוח לאומי. אולם לעיתים, ללא ליווי של עורכי דין מומחים, יש קושי לממש את הזכויות.
סוגי ההכנסות הפטורות ממס לנכים
הפטור ממס הכנסה חל על שני סוגי הכנסות עיקריים:
- הכנסות מעבודה (הכנסה מ"יגיעה אישית") – הכנסות שמקורן במשכורת, בעלות עסק, או כל פעילות המוגדרת כ"יגיעה אישית".
- הכנסות שאינן מעבודה (אינן "הכנסות מיגיעה אישית") – ובכלל זה קצבאות מביטוח לאומי, פיצויים, פנסיה, ריבית ודיבידנדים מנכסים פיננסיים, ועוד.
כלומר, הפטור חל על הכנסות מכל המקורות, הן אלו שמגיעות מעבודה והן אלו שאינן נובעות מיגיעה אישית.
במה כרוכה קבלת פטור ממס הכנסה לנכה?
בראש ובראשונה, כדי לקבל פטור ממס הכנסה על נכים, יש להוכיח קיומה של נכות צמיתה שנקבעה בהתאם לאחד מהחוקים הבאים: חוק הנכים המתייחס לנכי צה"ל, חוק הביטוח הלאומי לגבי פגיעה בעבודה, חוק התגמולים לנפגעי פעולות האיבה, או החוק לנכי המלחמה בנאצים. זו הדרישה העיקרית לצורך קבלת הפטור.
התנאי השני לקבלת הפטור הוא אחוז הנכות. רק נכים עם נכות של 100% זכאים אוטומטית לפטור ממס הכנסה. במקרים מסוימים, גם נכות של 90% ומעלה עשויה לאפשר פטור, בהתאם לסעיפים הספציפיים הקובעים את שיעור הנכות. אך הכלל הוא שרק נכות מוחלטת של 100% מקנה זכאות אוטומטית לפטור ממס הכנסה.
אולם על מנת לממש את הפטור ממס הכנסה לנכים, יש צורך שהנכות תהיה בתוקף לתקופה של לפחות 185 ימים באותה שנת מס. אם משך הנכות באותה שנה קצר יותר, לא ניתן יהיה ליהנות מהפטור. רק כאשר הנכות מוכרת ובתוקף במשך 185 ימים לפחות בשנה מסוימת, נשמרת הזכאות לפטור ממס הכנסה בגובה הסכומים המפורטים בחוק.
אילו ליקויים רפואיים עשויים לזכות בפטור ממס הכנסה?
להלן עיקר המחלות שעשויות לזכות ב- 100% נכות:
- סוכרת – בהתאם לחומרה. למשל, סוכרת עם סיבוכים כגון פגיעה בכלי דם או עצבים.
- מחלות לב – כמו אוטם שריר הלב או דלקת של קרום הלב.
- מחלות דם – כמו אנמיה כרונית הדורשת עירוי דם חודשי.
- פרקינסון, מיאלומה נפוצה.
- מחלות מעיים קשות כמו קרוהן או קוליטיס.
- תשישות נפש.
- עיוורון או ליקויי ראייה קשים.
אולם חשוב לדעת כי קביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס היא לעיתים מורכבת, בשל החישוב המורכב של דרגת הנכות המתאימה לכל מקרה. על כן, כדאי להיוועץ בעורך דין המתמחה במימוש זכויות רפואיות, לבחינת הזכאות במקרה הפרטי שלכם.
תהליך הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה בגין נכות
על מנת להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה עבור נכות, יש למלא את טופס 1516 של רשות המסים.
יש לצרף לטופס עותק של הפרוטוקול מהוועדה הרפואית בה נקבע אחוז הנכות העדכני. העותק חייב להיות זהה למקור ומאומת כנאמן לו.
רק הגשת המסמכים הנדרשים בשלמותם תאפשר את קבלת הפטור ממס הכנסה בהתאם לזכאות שנקבעה על ידי הוועדה הרפואית.
מהם היתרונות בפנייה לסיוע משפטי בתהליך לקבלת פטור ממס הכנסה לנכים?
שירות של עורך דין לפטור ממס הכנסה יכול לסייע בשלבים הקריטיים שקובעים האם אדם זכאי לפטור.
בשלב הראשון, לפני הגשת הבקשה, עורך הדין מלווה את המבקש בהתייצבות מול הוועדה הרפואית של המוסד לביטוח לאומי. בפגישה זו נקבע אחוז הנכות, המשפיע הן על גובה קצבת הנכות והן על הזכאות לפטור ממס.
עורך הדין מסייע למבקש להציג את מצבו הרפואי במדויק, ואף להשיב על שאלות הוועדה. כך מתאפשרת פסיקה מדויקת יותר לגבי אחוזי הנכות. בנוסף, עורך דין מנוסה יכול לסייע בהשגת חוות דעת מומחים רלוונטיות להצגה בפני הוועדה.
יתר על כן, תהליך השגת הפטור ממס הכנסה לנכים דורש מומחיות וניסיון ספציפיים. לכן, מומלץ לפנות אך ורק לעורכי דין שכבר ייצגו בהצלחה מקרים דומים בפני הוועדות הרפואיות, והשיגו עבור לקוחותיהם הכרה בנכות של 100% או לפחות 90% בנסיבות המזכות בפטור. הניסיון בתחום הספציפי הזה של פטור ממס הכנסה לנכים הוא קריטי כדי שהתהליך יעבור בהצלחה וביעילות מרבית.
לסיכום
פטור ממס הכנסה לנכים הוא הטבת מס משמעותית, הניתנת למי שמוכרת להם נכות רפואית של 100% (או במקרים מסוימים 90% ומעלה). הפטור חל על הכנסות מכל המקורות – בין אם מדובר בהכנסות מיגיעה אישית כגון משכורת או עסק, ובין אם מדובר בהכנסות פסיביות כגון קצבאות ופיצויים.
על מנת לממש את הזכאות לפטור, יש להגיש בקשה בצירוף אישור על אחוזי הנכות של המבוטח. בתהליך זה כדאי מאוד להיעזר בליווי של עורך דין מומחה בתחום פטור המס לנכים כדי להבטיח הצלחה. אם אתם נמנים על הזכאים, פנו כבר היום לקבלת ייעוץ משפטי בנושא ממשרד עו"ד אימבר גולן פרטוש.
