במדינת ישראל ישנם מגוון סוגי פטורים ממס הכנסה, אשר נועדו לתמוך בקבוצות מסוימות באוכלוסייה, כגון בעלי נכויות או מוגבלויות, אזרחים ותיקים המשכירים את דירתם לאחר שעברו לבית אבות ונקודות זיכוי במס למשפחות חד הוריות. המדריך שלפניכם נכתב כדי לסייע לכם בהבנת הסוגים השונים של פטורים ממס הכנסה וקריטריוני הזכאות שלהם, כך שתוכלו לממש את זכויותיכם המיסוייות באופן מיטבי.
הבסיס להבנת הסוגים השונים של פטורים ממס הכנסה בישראל וקריטריוני הזכאות שלהם
ישנם סוגים רבים של פטורים ממס הכנסה בישראל. חלק מהפטורים הם פטור מלא, שקבלתו מאפשרת לא לשלם על הכנסה מסוימת מס הכנסה כלל. מנגד, פטורים אחרים הם פטור חלקי בלבד, מה שאומר שהכנסה מסוימת עשויה להיות חייבת במס בשיעור מופחת.
8 סוגי פטורים ממס הכנסה שכדאי להכיר
כאמור לעיל, בישראל קיימים פטורים שונים במס הכנסה, להם זכאיות אוכלוסיות שונות בתנאים מגוונים. בשורות הבאות נציג 8 מסוגי הפטורים ממס הכנסה שמומלץ להכיר בשנת 2023, והאוכלוסיות הזכאיות להם:
- פטור מתשלום מס הכנסה על תשלומים המשולמים לעובדים בתום העסקתם:
- פיצויי פיטורין
- מענק פרישה מעבודה
- חלף הודעה מוקדמת
- הפרשות מעסיק לקרן השתלמות לעובד
- הפרשות מעסיק לקרן הפנסיה של העובד
- הפרשות מעסיק ביטוח לאובדן כושר עבודה
- פטור מתשלום מס הכנסה בגין מענקי פרישה
- פטור מתשלום מס הכנסה בגין הכנסות מדמי שכירות של דירת מגורים
- פטור מתשלום מס הכנסה בהשכרת דירת מגורים שבעליה מעל גיל 65 ומתגוררים בבית אבות
- פטור מתשלום מס הכנסה בגין מלגת סטודנטים
- פטור מתשלום מס הכנסה בגין מלגת חוקר במוסד מחקר / מכון מחקר תורני
- פטור מתשלום מס הכנסה לאדם בעל עיוורון או ליקוי ראיה
- פטור מתשלום מס הכנסה לנכים
קריטריוני הזכאות לפטור ממס הכנסה
קריטריוני הזכאות לפטור ממס הכנסה משתנים בהתאם לסוג הפטור.
אולם באופן כללי, קריטריונים אלו כוללים:
- מצב משפחתי: זיכויים מסוימים במס הכנסה על הכנסה מעבודה והכנסות מסוגים נוספים, עשוי להיות מותנה במצב משפחתי מסוים, כגון נישואין או ילדים.
- גיל: גם גיל הנישום עשוי להוות קריטריון המשפיע על זכאותו לקבלת פטורים ממס הכנסה על הכנסות מסוגים מסוימים, כדוגמת הכנסות מהשכרת דירת מגורים שבעליה מעל גיל 65 וגרים בבית אבות, או כספים המשולמים לעובדים בתום העסקתם, שעשויים להיות פטורים ממס בהגיעם לגיל הפרישה החוקי.
- נכות: פטור ממס הכנסה הניתן לבעלי מוגבלויות, עשוי להיות מותנה בנכות בשיעור מסוים, כגון 90% נכות, או בקיומן של מוגבלויות מסוימות, כדוגמת עיוורון או לקות ראיה.
- מקום מגורים: הטבות מס על הכנסות מיגיעה אישית, עשויות להיות מותנות במיקום גיאוגרפי מסוים, כגון בתושבות בפריפריה.
- מצב כלכלי והשכלה: פטורים מסוימים ממס הכנסה מוצעים כאמור לסטודנטים מקבלי מלגות או לחוקרים במוסדות מחקר מסוגים ספציפיים, עד לתקרה הקבועה בחוק ומתעדכנת משנה לשנה.
כיצד ניתן לממש את הזכאות לפטור ממס הכנסה בישראל?
בעוד שחלק מהפטורים ממס הכנסה עשויים להינתן באופן אוטומטי, במקרים אחרים, כדי לממש את הזכאות לפטור ממס הכנסה בישראל, יש לפעול לפי השלבים הבאים:
- בררו אם אתם זכאים לפטור: ראשית, עליכם לבדוק אם אתם עומדים בקריטריונים לזכאות לפטור ממס הכנסה. אתם יכולים לעשות זאת על ידי בדיקת הקריטריונים המפורטים בפקודת מס הכנסה או על ידי פניה לרשות המסים, לרואה חשבון או יועץ מס.
- הגשת בקשה לפטור: אם אתם חושבים שאתם זכאים לפטור במס הכנסה, עליכם להגיש בקשה מתאימה לרשות המסים לפי סוג הפטור המבוקש. למשל, בקשת פטור ממס הכנסה לנכה, מוגשת באמצעות טופס 1516. לעומת זאת, פטור ממס על פיצויי פיטורין ותשלומים נוספים המשולמים בסוף העסקת העובד, יטופל באמצעות טופס 161. באפשרותכם להגיש את הבקשה באינטרנט, בדואר, במשרדי רשות המסים. יחד עם הבקשה, תידרשו להגיש מסמכים תומכים המעידים על זכאותכם לפטור הספציפי. המסמכים עשויים לכלול:
- אישורים על הכנסות, נכסים ומצב משפחתי.
- אישור על הפקדות לפנסיה, הפקדות לקרן השתלמות, הפקדות לקופת גמל / ביטוח מנהלים וכדומה
- אישורים רפואיים במקרה של פטור בגין נכות.
- אישורים אחרים כנדרש (הסכם שכירות, אישור בכתב משוכרי הנכס וכיוצא באלו).
- דיון בבקשה: רשות המסים תבדוק את הבקשה ותודיע לכם על החלטתה בכתב.
- קבלת תשובה מרשות המסים: אם הבקשה שלכם תאושר, תקבלו אישור לפטור ממס הכנסה.
אם אתם מתקשים לממש את זכאותכם להקלות מס הכנסה, מומלץ לפנות לעורך דין מומחה בתחום המיסוי והזכויות הרפואיות שיוכל לעזור לכם להבין את זכויותיכם ולממש את מלוא הטבות המס שאתם זכאים להן.
לסיכום
זיכויים ופטורים ממס הכנסה הם כלי חשוב במדיניות המס של ישראל. הם מאפשרים לממשלה לתמוך בקבוצות מסוימות באוכלוסייה, כגון בעלי מוגבלויות, אזרחים ותיקים ומשפחות חד הוריות.
משרד עורך דין אימבר גולן פרטוש מספק ייעוץ משפטי במימוש זכויות מיסוייות, בדגש על מיצוי זכויות לבעלי מוגבלויות. אם אתם זקוקים לסיוע בבחינת זכאותכם לפטור ממס הכנסה והערכת עמידתכם בקריטריונים המזכים, פנו למשרדנו עוד היום.
מהו מס הכנסה וכיצד הוא נגבה?
מס הכנסה הוא מס המוטל מטעם המדינה על הכנסותיהם החייבות של אנשים ועסקים – כלומר על הכנסתם בקיזוז כלל הניכויים, הקיזוזים והפטורים שהחוק מזכה אותם בהם. בישראל, מס הכנסה נגבה בידי רשות המסים על פי פקודת מס הכנסה, אשר קובעת את שיעור המס החל על כל סוג הכנסה, באופן מדורג. אצל שכירים – המס משולם עבור העובד באמצעות מעסיקו במסגרת הניכויים בתלוש השכר החודשי, בעוד שאצל עצמאים – המס משולם כתשלומי מקדמות או בהגשת דוח שנתי לרשות המסים.
מהו פטור ממס הכנסה?
פטור ממס הכנסה הוא סוג של הקלה במס, המפחיתה או מבטלת כליל את החובה לשלם מס על הכנסה מסוימת. פטורים ממס הכנסה ניתנים על ידי המדינה לקבוצות מסוימות באוכלוסייה, כגון נכים, עיוורים ולקויי ראיה, אזרחים ותיקים ומשכירי דירות למגורים עד תקרת הכנסה מסוימת.
איך ניתן לבדוק אם קיימת זכאות לפטורים ממס הכנסה?
אם אתם מעוניינים לדעת האם אתם זכאים לפטור כלשהו מתשלום מס הכנסה, עליכם לפנות לרשות המסים ולבקש לבדוק את זכאותכם. לשם כך, עליכם להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה, המכילה את כל המידע הרלוונטי לבקשתכם, כגון נתונים אישיים, מצב משפחתי, מצב רפואי, השכלה ומצב כלכלי. חשוב לדעת שבקשות לסוגי פטורים שונים מוגשות באמצעות טפסים ייעודיים שונים. אם אינם בטוחים האם אתם משתייכים לקבוצת אוכלוסיה זכאית, תוכלו לברר זאת במוקד המידע של רשות המסים בטלפון: 4954*.
כיצד ניתן לממש את הזכאות לפטור ממס הכנסה?
בעוד שחלק מהפטורים עשויים להינתן אוטומטית, במקרים אחרים כדי לממש את הזכאות, יש להגיש לרשות המסים טופס בקשה מתאים לפי סוג הפטור המבוקש. למשל, בקשת פטור ממס הכנסה לנכה, מוגשת באמצעות טופס 1516. לעומת זאת, פטור ממס על פיצויי פיטורין ותשלומים נוספים המשולמים בסוף העסקת העובד, יטופל באמצעות טופס 161. הבקשה יכולה להיעשות באינטרנט, בדואר או במשרדי רשות המסים. יחד עם הבקשה, יש להגיש מסמכים תומכים המעידים על זכאותכם לפטור המבוקש.
