פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות הוא זכות משמעותית שיכולה לסייע רבות לאנשים המתמודדים עם אתגרים בריאותיים. רבים תוהים האם קיימת מגבלת גיל לקבלת פטור זה, במיוחד כאשר מדובר בגמלאים או אנשים צעירים. במאמר זה תמצאו מידע מפורט על הזכאות לפטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות, התנאים לקבלתו, התהליך המעשי, והאם גיל משפיע על הזכאות. המטרה היא לספק לכם תמונה ברורה ומעשית שתסייע במימוש זכויותיכם.
מהו פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות?
פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות הוא הטבה המוענקת על ידי רשות המיסים לאנשים שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור גבוה, המשפיעה על תפקודם. הפטור מאפשר הקלה כלכלית משמעותית על ידי הפחתת נטל המס על הכנסות כגון משכורת, פנסיה, או הכנסות הוניות. הזכאות לפטור ממס הכנסה תלויה בעמידה בתנאים רפואיים ומנהליים, ואינה מוגבלת לגיל מסוים, מה שהופך אותה לרלוונטית עבור כל מי שחייב במס הכנסה, בין אם הם צעירים, מבוגרים או גמלאים.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות?
כדי לקבל פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות, עליכם לעמוד במספר תנאים מצטברים. ראשית, יש להוכיח נכות רפואית בשיעור של לפחות 90% משוקללת, הנובעת ממספר בעיות רפואיות, כאשר לפחות אחת מהן היא בשיעור של 40% נכות לפחות. לחלופין, נכות של 100% בגין בעיה רפואית אחת, כגון עיוורון או מחלה קשה, עשויה לזכות בפטור. שנית, הנכות צריכה להיקבע לתקופה של 185 יום לפחות. בנוסף, עליכם להיות בעלי הכנסות החייבות במס, שכן הפטור חל רק על תשלומי מס. תנאים אלו חלים על כל הגילאים, ללא הבדל בין ילדים, מבוגרים או קשישים.
האם יש מגבלת גיל לקבלת הפטור?
אחת השאלות הנפוצות היא האם קיימת מגבלת גיל לקבלת פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות. התשובה היא חד-משמעית: אין מגבלת גיל. הזכאות לפטור ממס הכנסה תלויה אך ורק במצב הרפואי ובאחוזי הנכות שנקבעו, ולא בגיל המבקש. המשמעות היא שגם אנשים צעירים שחלו במחלה קשה, וגם גמלאים מעל גיל 70 שמשלמים מס על קצבת הפנסיה שלהם, יכולים להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה. לדוגמה, פנסיונר שסובל ממחלת לב או מסוכרת עם סיבוכים עשוי להיות זכאי לפטור, בדיוק כמו עובד צעיר שנפגע בתאונה.
חשוב להדגיש כי גם במקרים שבהם אדם עבר את גיל הפרישה ואינו זכאי לקצבת נכות כללית בשל גילו, הוא עדיין יכול לפנות לוועדה רפואית לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס הכנסה. כך, גמלאים שמשלמים מס על פנסיה או הכנסות אחרות יכולים ליהנות מהפטור ולהפחית את נטל המס.
תהליך הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה
התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות כרוך במספר שלבים. ראשית, יש להגיש בקשה לוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי באמצעות טופס 169, אותו מגישים לפקיד השומה באזור המגורים. לטופס יש לצרף מסמכים רפואיים עדכניים המפרטים את מצבכם הבריאותי, כולל חוות דעת רפואיות ותוצאות בדיקות. תשלום אגרה בסך 679 ש"ח נדרש עבור הגשת הבקשה הראשונית. לאחר מכן, תוזמנו לוועדה רפואית שתקבע את אחוזי הנכות שלכם. אם תאושר נכות בשיעור המזכה, פקיד השומה ינפיק אישור רשמי לפטור ממס הכנסה.
במקרים שבהם כבר נקבעו לכם אחוזי נכות על ידי גורמים כמו משרד הביטחון או המוסד לביטוח לאומי, ייתכן שלא תידרשו לעבור ועדה נוספת, ותוכלו להגיש את הבקשה ישירות לפקיד השומה. חשוב להגיש את הבקשה בהקדם, שכן ניתן לתבוע החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים לאחור.
תקרות הפטור ממס הכנסה
הפטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות מוגבל לתקרות מסוימות, המשתנות בהתאם לסוג ההכנסה ולתקופת הנכות. נכון לשנת 2025, התקרות הן כדלקמן:
| סוג ההכנסה | תקופת נכות של 365 יום ומעלה | תקופת נכות בין 185 ל-364 יום |
| הכנסה מיגיעה אישית (למקבלי תגמול חודשי ממשרד הביטחון או נפגעי איבה) | 684,000 ₪ | 81,960 ₪ |
| הכנסה מיגיעה אישית (אחרים) | 445,200 ₪ | 81,960 ₪ |
| הכנסה הונית (כגון דיבידנדים, ריבית) | 81,960 ₪ | 81,960 ₪ |
אם הכנסותיכם גבוהות מהתקרה, תקבלו פטור חלקי עד גובה התקרה. לדוגמה, עובד עם הכנסה שנתית של 500,000 ש"ח ונכות של 90% לתקופה של שנה לפחות, יהיה פטור ממס על 445,200 ש"ח, וישלם מס על היתרה בלבד.
האם ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים?
אם נקבעה לכם זכאות לפטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות, תוכלו לתבוע החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים לאחור, החל מיום הגשת הבקשה. לדוגמה, אם בשנת 2025 תאושר לכם זכאות לפטור, תוכלו לקבל החזר על מס ששולם מאז 2019, בתנאי שהנכות הייתה קיימת בתקופה זו. החזרים אלו עשויים להגיע לסכומים משמעותיים, במיוחד עבור מי ששילמו מס גבוה לאורך השנים. כדי למקסם את ההחזר, מומלץ להגיש את הבקשה בהקדם ולצרף מסמכים רפואיים המעידים על המצב לאורך התקופה הרלוונטית.
לסיכום
פטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות הוא זכות חשובה שיכולה לשפר משמעותית את מצבכם הכלכלי, ללא קשר לגילכם. בין אם אתם עובדים צעירים, הורים לילדים עם מוגבלויות, או גמלאים שמשלמים מס על פנסיה, תוכלו להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה אם נקבעה לכם נכות רפואית בשיעור המזכה. התהליך כרוך בהגשת מסמכים לוועדה רפואית ותשלום אגרה, אך התוצאה עשויה להיות הקלה כלכלית משמעותית, כולל החזרי מס רטרואקטיביים. כדי להבטיח שתממשו את זכויותיכם במלואן, פנו עוד היום למשרד עו"ד אימבר גולן פרטוש, המתמחה בליווי משפטי מקצועי בתחום מיסוי ומימוש זכויות רפואיות. צוות המשרד יסייע לכם לאורך כל התהליך, תוך דגש על שירות אישי ומקצועי שיבטיח את התוצאות הטובות ביותר.
כן, גמלאים מעל גיל 70 זכאים להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה בשל בעיות רפואיות, כל עוד יש להם הכנסות החייבות במס, כגון פנסיה. אם נקבעה להם נכות רפואית של 90% משוקללת או 100% בגין ליקוי אחד, לתקופה של 185 יום לפחות, הם עשויים לקבל את הפטור. חשוב לצרף מסמכים רפואיים עדכניים ולפנות לפקיד השומה.
בהחלט. הורים לילדים שמקבלים גמלת ילד נכה עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה במשיכת כספים מקופת גמל, אם נקבעה לילד נכות רפואית בשיעור המזכה. יש להגיש בקשה לוועדה רפואית ולצרף את האישורים הרלוונטיים.
אם בקשתכם לפטור ממס הכנסה נדחתה, תוכלו להגיש ערר לוועדת ערר תוך 30 יום. הערר כרוך בתשלום אגרה בסך 979 ש"ח. מומלץ להיעזר בעורך דין המתמחה בתחום כדי לשפר את סיכויי ההצלחה, במיוחד אם המצב הרפואי החמיר מאז הבקשה הראשונית.
התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה עשוי להימשך מספר חודשים, בהתאם למורכבות המקרה ולזמן הטיפול בוועדה הרפואית. לאחר הגשת הבקשה והמסמכים, תוזמנו לוועדה, ולאחריה תתקבל החלטה. במקרים דחופים, ניתן לבקש זירוז התהליך באמצעות פנייה לפקיד השומה.
