הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה מהוות צעד חשוב עבור אנשים עם מוגבלויות או מצבים רפואיים המבקשים לממש את זכויותיהם הכלכליות. מאמר זה יסקור לעומק את סוגי הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה, תפקידיהן, התהליך המתבצע בהן והזכויות הנלוות להכרה בזכאות לפטור זה, כדי שתוכלו להבין כיצד לפעול בצורה מושכלת ויעילה.
מהן הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה?
הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה פועלות תחת המוסד לביטוח לאומי ומטרתן לקבוע את שיעור הנכות הרפואית של מבקשים, כתנאי לקבלת פטור ממס הכנסה. ועדות אלה בוחנות מסמכים רפואיים ומצב בריאותי, וקובעות אם המבקש עומד בקריטריונים שנקבעו בחוק, כגון נכות רפואית של 90% ומעלה לתקופה של לפחות 185 ימים. הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה רלוונטיות גם עבור מי שאינם זכאים לקצבאות נכות אך מעוניינים בהטבות מס.
התהליך כרוך בהגשת בקשה לרשות המסים, תשלום אגרה בסך 679 ש"ח וזימון לוועדה שבה נבחנים המסמכים הרפואיים והמצב הבריאותי. חשוב להגיע מוכנים עם תיק רפואי מסודר, שכן קביעת הוועדה משפיעה ישירות על הזכאות לפטור.
סוגי הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה בגין מוגבלויות ומחלות
קיימים מספר סוגי ועדות רפואיות שקביעותיהן עשויות לשמש לקבלת פטור ממס הכנסה. כל ועדה מתמקדת בהיבטים שונים של נכות, והבחירה בוועדה המתאימה תלויה במצבו הרפואי והמשפטי של המבקש.
ועדה רפואית מיוחדת לפטור ממס הכנסה
הוועדה הרפואית המיוחדת לפטור ממס הכנסה היא הגוף העיקרי שמטפל בבקשות של אנשים שאין להם קביעת נכות קודמת או שקביעת הנכות שלהם אינה מזכה בפטור. ועדה זו מתכנסת במוסד לביטוח לאומי ובוחנת את המצב הרפואי של המבקש על סמך מסמכים רפואיים, כגון אישורים מרופאים מומחים, תוצאות בדיקות ותיעוד של מגבלות תפקודיות. הוועדה קובעת את אחוזי הנכות לפי ספר הליקויים של הביטוח הלאומי, כאשר נכות של 90% ומעלה (או 90% משוקללת ממספר ליקויים) עשויה לזכות בפטור ממס הכנסה.
מי שמגישים בקשה לוועדה זו נדרשים לצרף טופס 1516 של רשות המסים ואישורים רפואיים עדכניים. התהליך עשוי להימשך מספר חודשים, ולכן חשוב להגיש את הבקשה עם כל המסמכים הנדרשים כדי למנוע עיכובים.
ועדות רפואיות לנכות כללית
הוועדות הרפואיות לנכות כללית בוחנות את זכאותם של אנשים לקצבת נכות כללית, אך קביעת הנכות שלהן עשויה לשמש גם לצורך פטור ממס הכנסה. ועדות אלה מתמקדות בהשפעת הליקויים הרפואיים על כושר ההשתכרות, אך קובעות גם את אחוזי הנכות הרפואית. אם נקבעו למבקש לפחות 90% נכות רפואית, הוא רשאי להשתמש בקביעה זו כדי לבקש פטור ממס הכנסה מרשות המסים, ללא צורך בוועדה נוספת.
חשוב לציין כי הוועדה לנכות כללית מפרידה לעיתים בין נכות רפואית לנכות תפקודית, אך לצורך פטור ממס הכנסה, הנכות הרפואית היא הקובעת. לכן, גם אם אינכם זכאים לקצבת נכות, ייתכן שתהיו זכאים לפטור ממס.
ועדות רפואיות לנכות מעבודה
הוועדות הרפואיות לנכות מעבודה מטפלות במקרים של פגיעות או מחלות שנגרמו כתוצאה מעבודה, כגון תאונות עבודה או מחלות מקצוע. ועדות אלה קובעות את שיעור הנכות הרפואית ואת מידת הפגיעה בכושר ההשתכרות. אם נקבעו למבקש 90% נכות ומעלה, ניתן להשתמש בקביעה זו כדי לבקש פטור ממס הכנסה.
מבקשים שעברו ועדה זו אינם נדרשים בדרך כלל לעבור ועדה נוספת לצורך פטור ממס, אך עליהם להגיש את המסמכים הרלוונטיים לרשות המסים, כולל אישור על אחוזי הנכות.
ועדות משרד הביטחון ומשרד האוצר
ועדות רפואיות של משרד הביטחון, הפועלות לפי חוק הנכים (תגמולים ושיקום) או חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, קובעות נכות עבור נכי צה"ל ונפגעי פעולות טרור. קביעותיהן מחייבות את רשות המסים לצורך פטור ממס הכנסה, בתנאי שנקבעה נכות של 90% ומעלה לתקופה של 365 ימים לפחות. במקרים אלה, התקרה לפטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית גבוהה יותר ועומדת על 684,000 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2024).
בנוסף, ועדות של משרד האוצר, כגון אלה הפועלות לפי חוק נכי המלחמה בנאצים או חוק נכי רדיפות הנאצים, עשויות לקבוע נכות שמזכה בפטור ממס הכנסה. קביעות אלה מוכרות על ידי רשות המסים ללא צורך בוועדה נוספת.
ועדות רפואיות לעררים
אם קביעת הוועדה הרפואית אינה משביעת רצון, ניתן להגיש ערר לוועדה רפואית לעררים של המוסד לביטוח לאומי תוך 45 ימים מקבלת ההחלטה. ועדה זו בוחנת מחדש את המסמכים הרפואיים ואת טענות המבקש, ויכולה לשנות את קביעת הנכות. הגשת ערר כרוכה בתשלום אגרה בסך 979 ש"ח. חשוב להגיש את הערר בליווי מסמכים רפואיים מעודכנים וטיעונים משפטיים, שכן זו הזדמנות לתקן קביעות שגויות.
זכויות והטבות נוספות לזכאים לפטור ממס הכנסה בישראל
מעבר לפטור ממס הכנסה, קביעת נכות רפואית על ידי הוועדות עשויה לזכות אתכם בהטבות נוספות. לדוגמה, נכות של 75% ומעלה עשויה לזכות בהקלות מס במשיכת כספים מקופות גמל. הורים לילדים עם נכות רפואית של 188% ומעלה זכאים לפטור ממס במשיכת כספים מקופות גמל או להנחה במס רכישה. בנוסף, מי שמוכרים כעיוורים או לקויי ראייה זכאים לפטור ממס ללא צורך בוועדה רפואית.
כיצד להתכונן לוועדה רפואית לקבלת פטור ממס הכנסה?
ההכנה לוועדה רפואית היא שלב קריטי להצלחה. עליכם לאסוף מסמכים רפואיים עדכניים, כולל אבחנות, תוצאות בדיקות וחוות דעת מרופאים מומחים. חשוב שהמסמכים יציגו תמונה מלאה של המצב הרפואי והשפעתו על התפקוד היומיומי. מומלץ להגיע לוועדה עם מלווה או עורך דין המתמחה במימוש זכויות רפואיות, שיוכל לייצג אתכם ולהציג את טענותיכם בצורה מקצועית.
בנוסף, כדאי ללמוד את ספר הליקויים של הביטוח הלאומי כדי להבין כיצד נקבעים אחוזי הנכות עבור ליקויים ספציפיים. הכנה מוקדמת יכולה למנוע דחייה של הבקשה או קביעת נכות נמוכה מהצפוי.
לסיכום
הוועדות הרפואיות לקבלת פטור ממס הכנסה מהוות כלי חשוב למימוש זכויותיהם של אנשים עם מוגבלויות או מצבים רפואיים. בין אם מדובר בוועדה מיוחדת לפטור ממס, ועדות לנכות כללית, נכות מעבודה, ועדות של משרד הביטחון או ועדות ערר, כל אחת מהן ממלאת תפקיד מרכזי בקביעת הזכאות להטבות מס. התהליך עשוי להיות מורכב, אך עם הכנה נכונה וליווי מקצועי, ניתן למקסם את הסיכויים להצלחה. אנו ממליצים לפנות למשרד עו"ד אימבר גולן פרטוש, המתמחה במימוש זכויות רפואיות, כדי לקבל ייעוץ מותאם אישית וליווי צמוד לאורך כל התהליך, תוך הבטחת טיפול מקצועי ויעיל.
כל מי שסובלים ממצב רפואי או מוגבלות המשפיעים על תפקודם וטרם נקבעה להם נכות רפואית של 90% ומעלה יכולים להגיש בקשה. גם הורים לילדים עם נכות חמורה הזכאים להטבות מס, וכן אנשים שמעוניינים בהקלות מס בקופות גמל, רשאים לפנות לוועדה. חשוב לצרף מסמכים רפואיים עדכניים וטופס 1516 של רשות המסים.
הגשת בקשה לוועדה כרוכה בתשלום אגרה בסך 679 ש"ח. אם נקבעה לכם זכאות לקצבת נכות או לקצבת שירותים מיוחדים, תוכלו לקבל החזר של האגרה על ידי פנייה לסניף הביטוח הלאומי עם מכתב בקשה וקבלה מקורית. לערר על החלטת הוועדה נדרשת אגרה נוספת של 979 ש"ח.
כן, ניתן להגיש ערר לוועדה רפואית לעררים תוך 45 ימים מקבלת ההחלטה. הערר מאפשר בחינה מחודשת של המסמכים והמצב הרפואי, ומומלץ להגישו בליווי עורך דין המתמחה בתחום. יש לצרף מסמכים רפואיים חדשים או משופרים כדי לחזק את הטענות.
אם הוועדה קבעה נכות נמוכה מ-90%, תוכלו לערער על ההחלטה או לבקש בחינה מחודשת עם מסמכים רפואיים נוספים. בנוסף, נכות של 75% ומעלה עשויה לזכות בהקלות מס בקופות גמל, ומומלץ לבדוק זכויות נוספות מול רשות המסים או עורך דין מומחה.
