התמודדות עם מחלה קשה היא מסע מפרך ומאתגר, הדורש תעצומות נפש וגוף אדירות.
מעבר לקשיים הבריאותיים, פעמים רבות צצות בעקבות המחלה גם בעיות כלכליות, הנובעות מירידה בתפקוד ומהוצאות גבוהות על טיפולים ותרופות. מתוך הכרה בנטל כבד זה המוטל על כתפי החולים, מדינת ישראל מעניקה פטור ממס הכנסה עקב מחלה. במאמר זה נצלול לעומקו של נושא הפטור ממס עקב מחלה, נלמד על הקריטריונים לזכאות ועל ההליכים הנדרשים כדי לממש את הזכויות המגיעות לכם.
רשימת המחלות המזכות בקבלת פטור ממס הכנסה
על אף שאף אחד לא רוצה למצוא את עצמו במצב בו הוא זקוק לפטור ממס בשל מחלה, חשוב להכיר את רשימת המחלות העיקריות המזכות בהטבה זו. עם המחלות הללו נמנות:
- סרטן – בין אם מדובר בסרטן פעיל או בשלבי החלמה, ייתכן שתוכלו לקבל פטור ממס כתלות בשלב המחלה והתקופה שחלפה מקבלת האבחנה.
- HIV – נשאי איידס זכאים אוטומטית לפטור, ללא תלות בשלב המחלה או בנוכחות תסמינים.
- פרקינסון – במקרים של אחוזי נכות גבוהים עקב מחלת הפרקינסון, ניתן לקבל פטור ממס הכנסה.
- בעיות ראייה – אנשים הסובלים מעיוורון או מלקות ראייה משמעותית עשויים להיות זכאים לפטור.
- טרשת נפוצה – כאשר המחלה גורמת לנכות ניכרת, אפשר לבקש פטור ממס הכנסה.
- ליקויים קרדיולוגיים – מחלות לב חמורות דוגמת מחלת לב כלילית / אי-ספיקת לב עלולות להוביל לזכאות לפטור.
- שבץ מוחי – בעקבות אירוע מוחי שהותיר נכות משמעותית, קיימת אפשרות להוציא פטור ממס הכנסה.
- מחלת הסוכרת – במקרים נדירים של סוכרת חמורה ומסובכת במיוחד, ייתכן ויאושר פטור ממס.
חשוב לזכור כי הרשימה המוצגת אינה ממצה, וקיימות מחלות נוספות שבגינן ניתן לקבל פטור, הכל כנגזרת של חומרת המצב הבריאותי ולאמות המידה שנקבעו על ידי רשות המסים.
התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה עקב מחלה
כדי שתוכלו לממש את הזכאות לקבלת פטור ממס הכנסה עקב מחלה, יהיה עליכם לעבור תהליך הכולל מספר שלבים:
ראשית, יש להגיש תביעה לביטוח לאומי לצורך הכרה בנכות. התביעה כרוכה באיסוף תיעוד רפואי, מילוי של טפסים ולעתים גם התייצבות בוועדה רפואית שתקבע את אחוזי הנכות.
השלב הבא הוא פנייה לרשות המסים עם תביעה לפטור במס הכנסה. לבקשה יש לצרף את כל האישורים הנדרשים, ובכלל זה את האישור על אחוזי הנכות שניתן על ידי הביטוח הלאומי.
רשות המסים תיבחן את הבקשה ותכריע האם הפטור מאושר ובאיזה היקף. הפטור יכול להיות חלקי או מלא, תלוי בגובה ההכנסה ובסוג ההכנסה (הכנסות מיגיעה אישית או הכנסה פסיבית).
מעניין לציין שגם אם אבחון המחלה התרחש לפני שנים ספורות, עדיין ניתן להגיש תביעה לפטור ממס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה, ולבקש החזר מס על ההכנסות שחויבו במס בתקופה זו.
גובה הפטור במס הכנסה המגיע לחולים במחלות קשות עבור הכנסות מעבודה
בבואנו לבחון את גובה הפטור ממס לו זכאים חולים, ראוי להבחין בין סוגים שונים של הכנסות. בעוד שהפטור על הכנסה מעבודה (הקרויה "הכנסה מיגיעה אישית") יכול להגיע עד לסכומים משמעותיים של מאות אלפי שקלים בשנה, הפטור על הכנסות פסיביות מוגבל הרבה יותר.
אם הוכרתם כבעלי נכות משוקללת של 90% ומעלה לצמיתות או נכות זמנית למשך 185 ימים ומעלה, תהיו זכאים לפטור מלא ממס על הכנסה מעבודה עד לתקרה של 684,000 ש"ח בשנה (נכון ל-2024). במצבים אחרים בהם אחוזי נכות גבוהים מוכרים לפרק זמן של שנה או יותר, תקרת הפטור על הכנסה מעבודה עומדת על 445,200 ש"ח לשנה.
הליך קבלת פטור ממס הכנסה בגין מחלה מורכבת
כדי שרשות המסים תכיר בזכאותכם לפטור ממס עקב מחלה, תצטרכו להציג אישור על אחוזי נכות של מעל 90% מטעם המוסד לביטוח לאומי. לשם כך יהיה עליכם להיבדק על ידי הוועדה הרפואית של הביטוח הלאומי, שתקבע את שיעור הנכות בהתאם למצבכם הרפואי הספציפי. חשוב לזכור שלא כל האבחנות הרפואיות מזכות אוטומטית באחוזי נכות גבוהים – למשל, רק במקרים נדירים של סכרת עם סיבוכים קשים במיוחד יוכר החולה כבעל נכות המזכה בפטור במס הכנסה.
לכן, אסור לכם להתייאש אם בתחילה נקבעים לכם אחוזי נכות נמוכים מהסף הנדרש. עם ליווי וסיוע מקצועיים, תוכלו לערער על ההחלטה ולהביא ראיות נוספות שיגדילו את הסיכוי להכרה בנכות המזכה בפטור ממס.
לסיכום
קבלת פטור ממס היא מהכלים החשובים שמדינת ישראל מעמידה לרשות אזרחיה המתמודדים עם מחלות ומצבים בריאותיים קשים. לכן חשוב מאוד שתכירו את זכויותיכם, תלמדו על המחלות המזכות ותבינו את ההליכים הנדרשים כדי לזכות בפטור.
היה ונקלעתם למצב בריאותי מאתגר, צרו קשר עוד היום עם משרדנו ובואו להתייעץ עם מיטב המומחים בתחום מיצוי הזכויות הרפואיות. אנו נפעל כדי שתקבלו את מלוא הזכויות המגיעות לכם ונספק לכם ליווי אישי ותמיכה חמה לאורך כל הדרך הלא פשוטה הזו.
כל אדם שחלה במחלה קשה ומשמעותית, ושנקבעו לו אחוזי נכות גבוהים של 90% ויותר על ידי המוסד לביטוח לאומי, זכאי לפטור מלא או חלקי ממס הכנסה. בין המחלות המזכות בפטור ניתן למנות סרטן פעיל או בהחלמה, פרקינסון עם נכות ניכרת, טרשת נפוצה עם מגבלות משמעותיות, מחלות לב חמורות, מצבים רפואיים לאחר אירוע מוחי ועוד. כמו כן, נשאי HIV מוכרים כזכאים אוטומטית לפטור, ללא קשר לחומרת המחלה או לנוכחות תסמינים.
אחוזי הנכות המוכרים על ידי המוסד לביטוח לאומי משמשים כבסיס לקביעת הזכאות למתן פטור במס הכנסה. ככל שאחוזי הנכות גבוהים יותר, כך עולה הסיכוי להכרה בפטור. כדי לזכות בפטור מלא, נדרשים לרוב אחוזי נכות קבועה של 90% ומעלה או נכות זמנית לתקופה של 185 ימים ויותר.
לא, גובה הפטור ממס משתנה בהתאם לסוג ההכנסה. בעוד שעל הכנסה מיגיעה אישית (כלומר, הכנסה מעבודה) ניתן לקבל פטור עד לסכומים משמעותיים של מאות אלפי שקלים בשנה, הפטור על הכנסות פסיביות (כמו הכנסה מהשכרת נכסים או הכנסות דיבידנד) מוגבל בדרך כלל לכמה עשרות אלפי שקלים בלבד. כלומר, אם לחולה שזכאי לפטור מלא ממס על הכנסות מעבודה יש גם הכנסות משכר דירה, הוא יהיה פטור ממס על מלוא ההכנסה מעבודה, אך רק על חלק מההכנסה משכר הדירה. יש לשים לב שהפטור על הכנסות פסיביות יינתן רק כאשר ההכנסה מעבודה נמוכה מאוד או לא קיימת כלל.
כדי לקבל פטור ממס הכנסה בגין מחלה משמעותית, עליכם לפעול בשני מישורים עיקריים – מול המוסד לביטוח לאומי ומול רשות המסים. תחילה יש להגיש תביעה לביטוח הלאומי להכרה בנכות, תוך איסוף כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים ולעיתים גם להתייצב בפני ועדה רפואית. לאחר שנקבעו לכם אחוזי נכות על ידי הביטוח הלאומי, יש לפנות לרשות המסים בבקשה לקבל פטור ממס, בצירוף כל האישורים הנדרשים. אם הבקשה אושרה, תקבלו פטור מלא או חלקי, בהתאם לגובה ההכנסה ולסוג ההכנסה. כדאי לזכור שניתן להגיש בקשה לפטור ממס גם רטרואקטיבית, עד שש שנים אחורה.
